Stawka godzinowa umowy zlecenie jest związana z minimalnym wynagrodzeniem za pracę. W pierwszej połowie 2023 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 3450 zł brutto. Stawka godzinowa wynosi więc 22,10. W lipcu wzrośnie stawka minimalnego wynagrodzenia. Wzrośnie też stawka godzinowa.

Minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie obowiązuje już od kilku lat i dlatego też większość zleceniodawców zdążyła się już przyzwyczaić do tego obowiązku. Wysokość tej stawki nie jest stała, w związku z czym należy kontrolować zachowanie odpowiedniego minimalnego wynagrodzenia dotyczy minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie?Minimalna stawka godzinowa dotyczy zleceniobiorców, czyli osób zatrudnionych na podstawie umowy cywilnoprawnej, którą określają art. 734 i art. 750 Kodeksu cywilnego. Są to umowy odnoszące się do wykonywania zlecenia lub świadczenia usług na rzecz przedsiębiorcy lub jednostki organizacyjnej. Co ważne, minimalna stawka godzinowa na umowie zleceniu obowiązuje również przy przetargach publicznych. Stawka godzinowa nie obejmuje:osób, które same decydują o miejscu i czasie pracy i otrzymują wynagrodzenie prowizyjne;umów opiekuńczych:prowadzenia rodzinnego domu pomocy;opieki nad dzieckiem w ramach pieczy zastępczej;opieki nad dziećmi w trakcie wycieczek trwających dłużej niż jeden dzień. Wysokość minimalnej stawki – od czego zależy?Wysokość godzinowej stawki minimalnej na umowie zleceniu zależy od wysokości wynagrodzenia minimalnego obowiązującego w danym roku. Oznacza to, że stawka godzinowa wzrasta proporcjonalnie do wzrostu minimalnego wynagrodzenia. Minimalna stawka godzinowa na umowie zleceniu jest co roku minimalnej stawki w 2022 rokuMinimalne wynagrodzenie w 2022 roku wynosi 3010 zł brutto. Tym samym wysokość minimalnej stawki godzinowej na umowie zleceniu będzie wynosiła 19,70 zł brutto. Jest to wzrost o 1,40 zł na godzinę w porównaniu do roku 2021, gdzie stawka ta wynosiła 18,30 zł stawki godzinowej na umowie zleceniu przedstawia poniższa minimalnej stawki godzinowej na umowie zleceniu202219,70 zł202118,30 zł202017,00 zł201914,70 zł201813,70 zł201713,00 złCzy minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie jest dobrowolna, czy obligatoryjna?Minimalna stawka godzinowa na umowie zlecenie jest obowiązkowa. Podobnie jak w przypadku wynagrodzenia minimalnego wynikającego ze stosunku pracy, stawka godzinowa umów cywilnoprawnych ma charakter gwarancyjny i alimentacyjny i podlega specjalnej ochronie. Aby zapobiec omijaniu prawa, ustawa przewidziała zakaz zrzekania się prawa do wynagrodzenia lub przepisania go na osobę trzecią. Ponadto jeśli jedną usługę świadczy kilka osób razem, to każda z nich ma prawo do wynagrodzenia z zachowaniem minimalnej stawki godzinowej. Kwestie te reguluje ustawa o minimalnym wynagrodzeniu za pracę. Jak prowadzić ewidencję czasu pracy dla zleceniobiorcy?Do momentu wprowadzenia obowiązkowej stawki godzinowej na umowie zleceniu wysokość wynagrodzenia była wyłącznie efektem ustaleń między stronami umowy. Przepisy nie regulowały ani ile wynagrodzenie ma wynosić, ani za jaki okres pracy, ani tym bardziej – jak często ma być wypłacane. Tym samym rachunki do umowy zlecenia wystawiane były dość swobodnie, bez większych regulacji. Wprowadzenie minimalnej stawki godzinowej zmieniło jednak te zasady, chociaż nie wprost. Jak można się domyślić, jeśli wprowadzony został obowiązek zapewnienia zleceniobiorcy minimalnej stawki godzinowej, to odpowiednie organy (tutaj najczęściej ZUS) muszą mieć podczas kontroli podstawy do zweryfikowania, czy obowiązek ten jest realizowany. Z kolei to po stronie zleceniodawcy leży konieczność udowodnienia, że kwota wypłacona na podstawie rachunku spełnia wymóg zapewnienia minimalnej stawki godzinowej. W efekcie jasnym się stało, że zleceniodawcy muszą zacząć ewidencjonować czas pracy zleceniobiorców dla celów nie wskazuje konkretnego sposobu prowadzenia ewidencji czasu pracy. Ma ona zależeć od indywidualnych ustaleń między zleceniobiorcą i zleceniodawcą. Jeśli strony tego nie zrobią, zleceniobiorca zobowiązany jest przedstawić zleceniodawcy w sposób pisemny, elektroniczny lub dokumentalny liczbę przepracowanych godzin. Podobnie w przypadku umów zawieranych w formie ustnej. Jeśli zasady ewidencjonowania czasu pracy nie zostaną określone pisemnie, to podstawą wynagrodzenia są godziny przepracowane wskazane przez praktyce zleceniodawcy dbają o to, aby zleceniobiorca wraz z rachunkiem przekazał oświadczenie o liczbie przepracowanych godzin w danym miesiącu. Początkowo wiele podmiotów sugerowało prowadzenie szczegółowej ewidencji czasu pracy zleceniobiorcy, jednak specjaliści prawa pracy wskazali, że tak ścisłe kontrolowanie czasu pracy zleceniobiorcy może sugerować nawiązanie stosunku pracy, a nie umowy cywilnoprawnej. W konsekwencji najbezpieczniejsze jest oświadczenie wypłacane raz w miesiącuWraz z wprowadzeniem minimalnej stawki godzinowej wdrożony został jeszcze jeden nowy obowiązek w rozliczaniu się z umowy zlecenia. Mianowicie przepisy wprowadziły konieczność wypłaty wynagrodzenia zleceniobiorcy przynajmniej raz w miesiącu. Do czasu wdrożenia tych przepisów, w przypadku umów, które trwały dłużej niż miesiąc, również data wypłaty była kwestią umowną między zleceniobiorcą a zleceniodawcą. Aktualnie zleceniodawca oprócz zagwarantowania minimalnej stawki godzinowej z wypłaty wynagrodzenia musi wywiązywać się przynajmniej raz w celem wprowadzenia stawki godzinowej była walka z nadużywaniem umów cywilnoprawnych. Jest to przeciwdziałanie zjawisku, w którym pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy zlecenia zarabiają poniżej minimalnego wynagrodzenia. Stawka godzinowa ma wyrównać te dysproporcje. Czy umowa zlecenie w 2022 r. musi być podpisana? Przepisy nie narzucają określonej formy zawarcia umowy zlecenie. W związku z tym może zostać zawarta nawet ustnie. Jeżeli jednak zawieramy ją na piśmie, to oczywiście musi zostać podpisana przez obie strony. Umowa zlecenia z własnym pracownikiem jest dopuszczalna – stosownie do przepisu art. 22 §1(2) kodeksu pracy nie jest dopuszczalne zastąpienie umowy o pracę umową cywilnoprawną, ale dopuszczalne jest równoległe zatrudnienie w obu tych relacjach – umowa zlecenia z własnym pracownikiem musi jedynie przewidywać inny przedmiot tego zlecenia niż czynności, jakimi pracownik zajmuje się na co dzień i które należą do jego obowiązków w ramach tym artykule omówimy sposób naliczania wynagrodzenia łączonego, czyli w przypadku zawarcia umowy zlecenia z własnym pracownikiem. Najpierw trochę niezbędnej teorii, a potem konkretny przykład wyliczenia – umowa zlecenia z własnym pracownikiem rozliczona na jednej liście płac z obu zlecenia z własnym pracownikiemDopuszczalna i często stosowana w praktyce jest sytuacja, w której pracownik pracuje na stanowisku X, ma do tego stanowiska określony zakres czynności, a niezależnie od tego strony stosunku pracy (pracodawca i pracownik) zawierają umowę zlecenie, na podstawie której pracownik – zleceniobiorca wykonywać będzie czynności dodatkowe, nie mieszczące się w ramach pracy na stanowisku określonym w umowie o dana osoba zostaje zatrudniona w stosunku pracy na stanowisku księgowej, do jej obowiązków należą sprawy kadrowo – płacowe w zakładzie pracy, a dodatkowo na podstawie umowy zlecenia na rzecz swojego pracodawcy osoba ta wykonuje czynności z zakresu szkoleń czy innych aktywności, wykraczających poza zakres obowiązków z rozróżnienie obowiązków w ramach umowy zlecenia z własnym pracownikiem i umowy o pracę z nim zawartej jest bardzo ważne. Jeśli przedmiot umowy zlecenia to de facto czynności, które pracownik i tak wykonuje na co dzień, to taka umowa zlecenia z własnym pracownikiem może zostać uznana za próbę ominięcia przepisów, dotyczących np. pracy w nadgodzinach, pracy w dni wolne zlecenia z własnym pracownikiem – rozliczenie wynagrodzenia, obowiązek składkowy ZUS i podatkowyOmawiając rozliczenie wynagrodzenia z umowy zlecenia z własnym pracownikiem w pierwszej kolejności należy zwrócić uwagę, iż umowa zlecenia z własnym pracownikiem, z punktu widzenia przepisów o podleganiu ubezpieczeniom w ZUS, jest traktowana jak umowa o pracę, a więc wszystkie składki z wynagrodzenia z umowy zlecenia należy naliczyć i odprowadzić na konto w ZUS (łącznie ze składką chorobową, która co do zasady na zleceniu jest dobrowolna – w przypadku umowy zlecenia z własnym pracownikiem składka chorobowa na umowie zlecenia jest obowiązkowa).O powyższym stanowi wprost przepis art. 8 ust. 2a ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (za pracownika, w rozumieniu ustawy, uważa się także osobę wykonującą pracę na podstawie umowy agencyjnej, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia, albo umowy o dzieło, jeżeli umowę taką zawarła z pracodawcą, z którym pozostaje w stosunku pracy, lub jeżeli w ramach takiej umowy wykonuje pracę na rzecz pracodawcy, z którym pozostaje w stosunku pracy) oraz art. 66 ust. 1 pkt 1 lit. e) ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych – tzw. ustawy zdrowotnej (obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby spełniające warunki do objęcia ubezpieczeniami społecznymi które są osobami wykonującymi pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego dotyczące zlecenia lub osobami z nimi współpracującymi).Umowa zlecenia z własnym pracownikiemW związku z powyżej powołanymi przepisami umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem podlega ZUS w całości – wszystkim ubezpieczeniom społecznym oraz ubezpieczeniu zdrowotnemu ważne, umowa zlecenia z własnym pracownikiem nie jest dla pracownika osobnym tytułem do ubezpieczeń – pracodawca nie musi zgłaszać pracownika ponownie do ubezpieczeń w ZUS, tym razem jako zleceniobiorcy, a po prostu rozliczając wynagrodzenie pracownika od brutto do netto sumuje po prostu wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia, a następnie nalicza wysokość składek społecznych od sumy kolei składkę zdrowotną nalicza osobno z wynagrodzenia z umowy o pracę i osobno z wynagrodzenia z umowy zlecenia, a następnie sumuje wartości składek i tę sumę wykazuje w dokumentach rozliczeniowych, wysyłanych do nieco inna jest konstrukcja naliczania zaliczki na podatek z wynagrodzenia z umowy zlecenia i umowy o pracę, umowa zlecenia z własnym pracownikiem wymaga osobnego naliczenia zaliczki z etatu (pisaliśmy Umowa zlecenie z emerytem) i zaliczki ze zlecenia. Są to bowiem odrębne źródła zwrócić uwagę na jedną rzecz. Może się okazać, że przy niskich kwotach wynagrodzeń podatek do urzędu skarbowego – ten wyliczony – będzie zerowy. To jest jak najbardziej poprawne. Należy zwrócić uwagę, że obliczając wynagrodzenie netto z umowy o pracę uwzględnia się koszty uzyskania przychodu – odpowiednio 250 albo 300 zł, z kolei w przypadku umowy zlecenia koszty uzyskania przychodu to wartość procentowa (np. 20% przychodu).Dodatkowo zgodnie z art. 83 ust. 1 ustawy zdrowotnej w przypadku, gdy składka na ubezpieczenie zdrowotne obliczona przez płatnika zgodnie z przepisami art. 79 i 81 jest wyższa od zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczonej przez tego płatnika zgodnie z przepisami ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, składkę obliczoną za poszczególne miesiące obniża się do wysokości tej zaliczki. Zaczniemy jednak od przykładu z „pełnym” podatkiem i składką zdrowotną Pracownik pracuje na pełnym etacie, z wynagrodzeniem w kwocie 3000 zł. Przysługują mu koszty uzyskania przychodu 250 zł oraz ma on prawo do ulgi podatkowej w kwocie 43,76 zł. Pracodawca zawarł z tym pracownikiem dodatkowo umowę zlecenia – ta umowa zlecenia z własnym pracownikiem przewiduje wynagrodzenie w kwocie 2000 zł. Na umowie zlecenia pracownikowi przysługują koszty uzyskania przychodu 20%.Umowa zlecenia z własnym pracownikiemPodstawa składek społecznych: 3000 zł (etat) + 2000 zł (zlecenie) = złSkładki społeczne pracownika: 13,71% z 5000 zł = 685,50 złPodstawa składki zdrowotnej w dokumentach rozliczeniowych: 5000 zł – 685,50 zł = 4314,50 złUbezpieczenie zdrowotne (etat): 9% z (3000 zł – 13,71% z 3000 zł) = 9% z 2588,70 zł = 232,98 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne (etat): 7,75% z 2588,70 zł = 200,62 złUbezpieczenie zdrowotne (zlecenie): 9% z (2000 zł – 13,71% z 2000 zł) = 9% z 1725,80 zł = 155,32 złUbezpieczenie zdrowotne odliczalne (zlecenie): 7,75% z 1725,80 zł = 133,75 złTeraz liczymy zaliczkę na podatek dochodowy z umowy o pracę:Podstawa podatku: 3000 zł – 13,71% z 3000 zł – 250 zł = po zaokrągleniu: 2339 złZaliczka na podatek: 17% z 2339 zł – 43,76 zł = 353,87 złPodatek do skarbowego: 353,87 zł – 200,62 zł = po zaokrągleniu 153 złTeraz liczymy zaliczkę na podatek dochodowy ze zlecenia:Podstawa podatku: 2000 zł – 13,71% z 2000 = 1725,80 zł; 20% z 1725,80 zł = 345,16 zł; 1725,80 zł – 345,16 zł = po zaokrągleniu 1381 złZaliczka na podatek: 17% z 1381 zł = 234,77 złPodatek do skarbowego: 234,77 zł – 133,75 zł = po zaokrągleniu 101 do wypłaty: 3000 zł (etat brutto) + 2000 zł (zlecenie brutto) – 685,50 zł (składki społeczne pracownika z etatu i zlecenia łącznie) – 232,98 zł (zdrowotne etat) – 155,32 zł (zdrowotne zlecenie) – 153 zł (podatek etat) – 101 zł (podatek zlecenie) = 3672,20 złJak widzisz, nic trudnego. Należy jedynie pamiętać, że umowa zlecenia z własnym pracownikiem jest ozusowana w całości, w zakresie wszystkich ubezpieczeń społecznych oraz ubezpieczenia zdrowotnego, inaczej jednak liczy się zaliczkę na podatek z części wynagrodzenia powiązanej z etatem, a inaczej ze zlecenia – na zleceniu koszty uzyskania przychodu liczone są jako procent od przychodu, z kolei na etacie jest to kwota stała, a dodatkowo – jeśli pracownik złożył oświadczenie PIT-2, przysługuje mu ulga podatkowa 43,76 również na blog na Wysokość wynagrodzenia z umowy zlecenia od lipca 2022 r. Modyfikacja dotycząca obniżki stawki podatku PIT z 17% do 12% obejmuje wszystkich podatników rozliczających się według zasad ogólnych. Oznacza to, że również zleceniobiorcy odczują zmiany wynikające z nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Kalkulator płac (umowa zlecenie i o dzieło - oblicz wynagrodzenie) Interaktywny formularz do obliczania wynagrodzenia. Przedstawiamy prosty, bezpłatny kalkulator Umowa zlecenie, z możliwością wybrania schematu i obliczenia składek na ZUS (emerytalne, chorobowe, rentowe i zdrowotne), podania wartości brutto płacy, kosztu uzyskania przychodu oraz opcjonalnego opisu, który może pojawić się na wydruku. Opis Kwota brutto Koszt uzyskania przychodu Schemat składek Wyliczanie stawki emerytalne rentowe chorobowe zdrowotne Kalkulacja wynagrodzenia: kwota brutto: 0,00 zł koszty uzyskania przychodu: 20% wyliczane składki: emerytalne, rentowe, chorobowe, zdrowotne, składka emerytalna ( 0,00 zł składka rentowa ( 0,00 zł składka chorobowa ( kwota ograniczenia: zł (kwota ograniczenia w podanej wysokości obowiązuje od r. do r.) 0,00 zł Razem składki ZUS: 0,00 zł podstawa wymiaru składki zdrowotnej: 0,00 zł koszty uzyskania przychodu (20%): 0,00 zł podstawa opodatkowania: 0,00 zł naliczony podatek (17%): 0,00 zł składka na ubezpieczenie zdrowotne (9%): 0,00 zł składka na ubezpieczenie zdrowotne podlegająca odliczeniu ( 0,00 zł podatek do urzędu skarbowego: 0,00 zł Do wypłaty: 0,00 zł Pytania & Odpowiedzi 🔸 Czy kalkulator jest całkowicie za darmo? Oferując Bezpłatny kalkulator postanowiliśmy wszystkim użytkownikom dać możliwość korzystania z niego za darmo na zawsze. Mamy nadzieje, że ułatwi on Państwa firmie poprawne obliczanie płac i składek na ZUS oraz zachęci do skorzystania z naszego programu do faktur. 🔸 Jakie są koszty uzyskania przychodu? W przypadku umów, w których nie są przenoszone prawa autorskie stosuje się stawkę 20%. Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodów stosowane są przy korzystaniu z praw autorskich i stanowią one połowę, czyli 50% uzyskanego przez podatnika przychodu. Należy przy tym pamiętać o rocznym limicie kwoty kosztów, który aktualnie na 2022 rok wynosi 120 000 zł. 🔸 Kalkulator umowy o dzieło a ZUS? Przychody z tytułu umowy o dzieło zazwyczaj nie podlegają oskładkowaniu w ZUS, dlatego wykonawca oraz zamawiający nie płacą składek ubezpieczeniowych. Obowiązek ubezpieczenia z tytułu umowy o dzieło powstaje tylko w przypadku, gdy umowa jest zawrta z własnym pracodawcą lub jest wykonywana na jego rzecz. 🔸 Jaka jest stawka godzinowa od umowy zlecenie w 2022 roku? Wysokość wynagrodzenia podana w umowie powinna być obliczona w taki sposób, aby wynagrodzenie za każdą godzinę świadczenia usługi lub wykonania zlecenia, nie było niższe niż wysokość minimalnej stawki godzinowej w 2022 roku, która wynosi 19,70 zł. 🔸 Jakie są różnice w Umowie zlecenie i Umowie o dzieło? W ramach umowy o dzieło wykonawca odpowiada za rezultat swojej pracy, w Umowie zlecenia zleceniobiorca zobowiązuje się jedynie do należytego wykonania czynności zawartej w umowie i nie bierze odpowiedzialności za jej ostateczny efekt. Ponadto Umowa zlecenie podlega obowiązkowemu oskładkowaniu, czyli od każdej umowy zlecenia należy odprowadzić składki do ZUS. Od 1 stycznia 2022 roku do umów zlecenia obowiązuje również minimalne wynagrodzenie za pracę w kwocie 19,70zł za godzinę. Minimalne stawki godzinowe i składki do ZUS nie obowiązują od Umowy o dzieło. Umowa zlecenie może być co do zasady wypowiedziana w każdym momencie, natomiast umowa o dzieło określa konkretne warunki, w jakich może dojść do wypowiedzenia. Przeczytaj również: Wady i zalety umowy zlecenia 🔸 Kiedy powinno być wypłacone wynagrodzenie z Umowy zlecenie? Wynagrodzenie powinno być wypłacane co najmniej raz w miesiącu. Zleceniodawca nie wypłaca wynagrodzenia tylko w przypadku miesiąca, w którym zleceniobiorca w ogóle nie świadczył swoich usług, więc ilość przepracowanych godzin wynosi 0. Ustawodawca wprowadził jedynie konieczność comiesięcznej wypłaty. Nie określił natomiast terminu wypłaty. Dlatego też można dopuścić możliwość wypłaty za dany miesiąc zarówno w aktualnym miesiącu, jak i w następnym. 🔸 Czy umowa zlecenie daje pracownikowi prawo do urlopu? Umowa zlecenie co do zasady jest umową cywilnoprawną, do której nie mają zastosowania przepisy kodeksu pracy, w tym także przepisy dotyczące urlopu wypoczynkowego. Jest ona z kolei uregulowana w Kodeksie cywilnym w księdze dotyczącej zobowiązań i nie może być taktowana jak umowa o pracę. Nie zmienia to jednak faktu, że umowa zlecenie może być napisana zgodnie z zasadą swobody umów, a zatem Zleceniobiorca i Zleceniodawca mogą przewidzieć w umowie kilkudniowe płatne przerwy w wykonywaniu zlecenia. 🔸 Czy muszę płacić składki ubezpieczenia od Umowy zlecenia? Jeśli umowa zlecenia jest jedynym źródłem dochodów, zleceniobiorca będzie podlegał obowiązkowo ubezpieczeniom emerytalnym, zdrowotnym oraz rentowym. Umowa zlecenie może również obejąć ubezpieczenie wypadkowe, w przypadku gdy zlecenie będzie wykonywane w siedzibie lub miejscu prowadzenia działalności przez zleceniodawcę. Dobrowolne jest tylko ubezpieczenie chorobowe. Jeśli natomiast pracownik opłaca już ubezpieczenia społeczne (np. z tytułu Umowy o pracę u innego pracodawcy) to od umowy zlecenia płacimy wyłącznie ubezpieczenie zdrowotne. Wartości wszystkich tych składek oblicza nasz kalkulator powyżej.
Umowa zlecenie zmiany w 2016 roku. Od 1 stycznia 2016 roku nastąpiła zmiana w oskładkowaniu umów zlecenie. Jeżeli umowa taka stanowi jedyne źródło przychodu zatrudnionego oraz wynagrodzenie wynosi mniej niż obowiązujące w danym roku minimalne wynagrodzenie (w 2016 - 1850 zł), wówczas obligatoryjnie należy odprowadzić składki na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne.
Zatrudniając osobę na umowę zlecenie koszt zatrudnienia będzie uzależniony od tego czy przy takiej umowie będą składki ZUS, czy nie i jakie będą to składki. Sprawdź jak to wygląda na konkretnych przykładach. Koszt przy umowie zlecenie bez składek ZUS np. umowa zlecenie ze studentem. Spis treści: 1. Koszty zatrudnienia 2. Koszt przy umowie zlecenie z pełnym oskładkowaniem. 3. Tabela z zestawieniem składek po stronie pracownika i pracodawcy 4. Tabela z zestawieniem składek po stronie pracownika i pracodawcy 5. Umowa zlecenie tylko ze składką zdrowotną 6. Dodatkowe koszty jakie mogą być przy umowie zlecenie Koszty zatrudnienia Przykład 1: Z Adamem Nowakiem, który jest studentem i nie ma ukończonych 26 lat została podpisana umowa zlecenie na kwotę brutto 1000 zł. Umowa jest bez przeniesienia praw autorskich. Kwota brutto: 1000 zł Kwota kosztów uzyskania przychodu: 20% – 1000 x 20% = 200 zł Kwota do opdatkowania: 1000 – 200 = 800 zł Podatek 18% : 800 x 18% = 144 zł Płatnik (zatrudniający) odprowadza w imieniu osoby zatrudnionej podatek do swojego Urzędu Skarbowego. Podatek jest obciążeniem po stronie pracownika i nie jest kosztem dla pracodawcy. Kwota netto do wypłaty: 1000 – 144 = 856 zł Całkowity koszt zatrudnienia : 1000 zł Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Przykład 2: Z Piotrem Gruszką, który również jest studentem i nie ma ukończonych 26 lat została podpisana umowa zlecenie, która jest z przekazaniem praw autorskich. Kwota brutto na umowie to 1000 zł. Kwota brutto: 1000 zł Kwota kosztów uzyskania przychodu: 50% – 1000 x 50%=500 zł Kwota do popdatkowania: 1000 – 500 = 500 zł Podatek 18% : 500 x 18 % = 90 zł Kwota netto do wypłaty: 1000 – 90 = 910 zł Całkowity koszt zatrudnienia : 1000 zł Koszt przy umowie zlecenie z pełnym oskładkowaniem. Przykład 3: Z Anną Gąską, która nie ma innego tytułu do ubezpieczeń została podpisana umowa zlecenie na kwotę brutto 1000 zł. Pani Anna z umowy zlecenie obowiązkowo będzie podlegać do składek: emerytalnej, rentowej, wypadkowej i do składki zdrowotnej. Jako dobrowolna składka będzie opłacana składka chorobowa, ponieważ zleceniobiorca został zgłoszony do dobrowlnej składki chorobowej. Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Kwota brutto: 1000zł Składka emerytalna pracownik 9,76% – 1000 x 9,76% = 97,60 zł Składka emerytalna pracodawca 9,76% – 1000 x 9,76% = 97,60 zł Składka rentowa pracownik 1,5% – 1000 x 1,5% = 15 zł Składka rentowa pracodawca 6,50% – 1000 x 6,50% = 65 zł Składka wypadkowa (pracodawca) 1,80% – 1000 x 1,80% = 18 zł Składka na FGŚP (pracodawca) 0,10% – 1000 x 0,10% = 1 zł Skladka na FP (pracodawca) brak, ponieważ zleceniodawca nie zatrudnia oprócz umów zlecenie nikogo na umowę o pracę. Składka chorobowa (pracownik) 2,45% – 1000 x 2,45% = 24,50 zł Podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej 9%: kwota brutto – składka emerytalna – rentowa – chorobowa (pracownik) 1000 – 97,60 – 15 – 24,50 = 862,90 zł Składka zdrowotna 9% – 862,90 x 9% = 77,66 zł Składka zdrowotna 7,75% (podlegająca odliczeniu od podatku) – 862,90 x 7,75% = 66,87 zł Razem składki społeczne pracownik: 97,60 +15 + 24,50 =137,10 zł Składki ZUS pracodawca: emerytalna + rentowa + wypadkowa + FGŚP 97,60 + 65 + 18 + 1 = 181,60 zł Tabela z zestawieniem składek po stronie pracownika i pracodawcy. Kwota kosztów uzyskania przychodu: 20% – 862,90 x 20% = 172,58 zł Podstawa do popdatkowania: kwota brutto – składki razem (pracownik) – koszty 20% 1000 – 137,10 – 172,58 = 690,32 (zaokrąglamy do pełnych złotych) = 690 zł Naliczony podatek 18% – podstawa opodatkowania x 18% 690 x 18% = 124,20 zł Podatek do Urzędu Skarbowego: obliczony podatek – zdrowotna 7,75% 124,20 – 66,87 = 57,33 (zaokrąglamy do pełnych złotych) 57 zł Kwota netto do wypłaty: kwota bruto – razem składki społeczne – minus składka zdrowotna 9% – podatek 1000 – 137,10 – 77,66 -57 = 728,24 zł Całkowity koszt zatrudnienia : kwota brutto + składki ZUS płatnik 1000 + 181,60 = 1181,60 zł Program do faktur – Darmowe konto Przykład 4: Pan Adam Nowak został zatrudniony na umowę zlecenie z wynagrodzeniem brutto 1000 zł. Nie jest to jedyny tytuł do ubezpieczeń dla tej osoby. Pan Adam jest jeszcze zatrudniony na umowę o pracę z wynagrodzeniem miesięcznym brutto 1200 zł. Zleceniodawca zatrudnia osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę i umowy zlecenie. Zleceniobiorca został zgłoszony do ubezpieczenia: emerytalnego, rentowego, wypadkowego i do ubezpieczenia zdrowotnego. Składka dobrowolna chorobowa nie będzie opłacana. Składka na FP w tym przypadku jest obowiązkowa. ▲ wróć na początek Kwota brutto: 1000 zł Składka emerytalna pracownik 9,76% – 1000 x 9,76% = 97,60 zł Składka emerytalna pracodawca 9,76% -1000 x 9,76% = 97,60 zł Składka rentowa pracownik 1,5% – 1000 x 1,5% = 15 zł Składka rentowa pracodawca 6,50% – 1000 x 6,50% = 65 zł Składka wypadkowa(pracodawca) 1,80% – 1000 x 1,80% = 18 zł Składka na FGŚP(pracodawca) 0,10% – 1000 x 0,10% = 1 zł Składka na FP(Pracodawca) 2,45% – 1000 x 2,45% = 24,50 zł Składka chorobowa (pracownik) 2,45% – 1000 x 2,45% = 24,50 zł Podstawa do wyliczenia składki zdrowotnej 9%: kwota brutto – składka emerytalna – rentowa – chorobowa (pracownik) 1000 – 97,60 – 15 – 24,50 = 862,90 zł Składka zdrowotna 9% – 862,90 x 9% = 77,66 zł Składka zdrowotna 7,75% (podlegająca odliczeniu od podatku) – 862,90 x 7,75% = 66,87 zł Razem składki społeczne ubezpieczony: 97,60 +15+24,50=137,10 zł Składki ZUS pracodawca: emerytalna + rentowa + wypadkowa + FGŚP + FP 97,60 + 65 + 18 + 1 + 24,50 = 206,10 zł Tabela z zestawieniem składek po stronie pracownika i pracodawcy. Kwota kosztów uzyskania przychodu: 20% – 862,90 x 20% = 172,58 zł Podstawa do popdatkowania: kwota brutto – składki razem (pracownik) – koszty 20% 1000 – 137,10 – 172,58 = 690,32 (zaokrąglamy do pełnych złotych) = 690 zł Naliczony podatek 18% – podstawa opodatkowania x 18% 690 x 18% = 124,20 zł Podatek do Urzędu Skarbowego: obliczony podatek – zdrowotna 7,75% 124,20 – 66,87 = 57,33 (zaokrąglamy do pełnych złotych) 57 zł Kwota netto do wypłaty: kwota bruto – razem składki społeczne – minus składka zdrowotna 9% – podatek 1000 – 137,10 – 77,66 -57 = 728,24 zł Całkowity koszt zatrudnienia : kwota brutto + składki ZUS pracodawca 1000 + 206,10 = 1206,10 zł Umowa zlecenie tylko ze składką zdrowotną Przykład 5: Pani Barbara Śliwka została zatrudniona na umowę zlecenie. Oprócz tej umowy ta Pani jest jeszcze zatrudniona w innej firmie na podstawie umowy o pracę, gdzie osiąga minimalne wynagrodzenie (2000 zł brutto). Zleceniobiorca złożył w tym zakresie stosowne oswiadczenie. Z tytułu umowy zlecenia będzie odprowadzana tylko składka zdrowotna. Kwota brutto: 1000 zł Podstawa składki zdrowotnej – 1000 zł Składka zdrowotna 9% – 1000 x 9% = 90 zł Składka zdrowotna 7,75% – 1000 x 7,75% = 77,50 zł Koszty uzyskania przychodu 20% – 1000 x 20% = 200 zł Podstawa opodatkowania – 1000 – 200 = 800 zł Naliczony podatek 18% – 800 x 18% = 144 zł Podatek do Urzędu Skarbowego: naliczony podatek – składka zdrowotna 7,75% 144 – 77,50 = 66,50 zł (po zaokragleniu do pełnych złotych) = 67 zł Kwota netto do wypłaty: kwota bruto – składka zdrowotna 9% – podatek do Urzędu Skarbowego 1000 – 90 – 67 = 843 zł Całkowity koszt zatrudnienia : kwota brutto 1000 zł ▲ wróć na początek Dodatkowe koszty jakie mogą być przy umowie zlecenie 1) Koszty związane z wyjazdami zleceniobiorców. W przypadku umów zlecenie nie ma takiego pojęcia jak podróż służbowa, która jest w przypadku umowy o pracę. Jednak zleceniodawca ma prawo do zwrotu takich kosztów, które poniósł zleceniobiorca jeśli taki zapis jest zawarty w umowie. 2) Kilometrówka. Kilometrówka, to inaczej ewidencja przebiegu pojazdu. Prowadzą ją np. pracownicy, którzy wykorzystują własny pojazd do celów firmy dla której pracują. Ewidencja taka określa rzeczywistą liczbę kilometrów przejechanych i stawkę za jeden kilometr przejechany. Elementy jakie powinny się znaleźć w kilometrówce: nazwisko, imię i adres zamieszkania osoby używającej pojazdu, numer rejestracyjny pojazdu pojemność silnika, kolejny numer wpisu, datę i cel wyjazdu, opis trasy (skąd – dokąd), liczbę faktycznie przejechanych kilometrów, stawkę za 1 km przebiegu, kwotę wynikającą z przemnożenia liczby faktycznie przejechanych kilometrów i stawki za 1 km przebiegu oraz podpis podatnika (pracodawcy) i jego dane. Zwrot kosztów jazdy/podróży własnym samochodem do celów wykonania zlecenia można rozliczyć na podstawie sporządzonej kilometrówki przez zleceniobiorcę. Dodatkowo strony muszą zawrzeć umowę o wykorzystywaniu własnego pojazdu zleceniobiorcy do wykonania zlecenia. Jeśli użytkowanie pojazdu będzie w ramach podróży służbowej, to taka kilometrówka jest zwolniona z opodatkowania i składek ZUS. W przeciwnym razie kilometrówka jest przychodzem dla zleceniobiorcy i jest opodatkowana, ale tylko do wysokości limitu kilometrówki. Kilometrówka jest kosztem dla pracodawcy w kwocie brutto. Wynika ona z przeliczenia stawki razy ilość przejechanych kilometrów. Koszt zatrudnienia przy umowie o pracę – dowiedz się więcej na ten temat. 21/06/2023. Pytanie o to, która forma zatrudnienia jest bardziej opłacalna – umowa o pracę, umowa zlecenie czy umowa B2B (Business-to-Business, tzw. samozatrudnienie) – jest złożone i zależy od wielu czynników. W poniższym wpisie TransferGo przedstawiamy ogólne informacje, które mogą Ci pomóc w zrozumieniu różnic między tymi Zastanawiasz się, czy pracując na umowę zlecenie skorzystasz z kwoty wolnej od podatku? W dzisiejszej publikacji odniesiemy się do tej kwestii. Wiele osób zastanawia się, w jaki sposób wprowadzone rozwiązania w Polskim Ładzie odbiją się na ich przyszłorocznych dochodach. Zmiana sposobu rozliczania składki zdrowotnej i podwyższenie kwoty wolnej od podatku będzie miała również wpływ na rozliczanie umowy zlecenie. W dzisiejszym artykule opiszemy, jaka jest możliwość zastosowania ulgi podatkowej od umowy zlecenie. Pamiętaj! Nie musisz wiedzieć wszystkiego. Zaufaj ekspertom z którzy ze zmianami przepisów są zawsze na bieżąco. Załóż darmowe konto i deleguj swoją księgowość specjalistom. Zakładam konto Umowa zlecenie w Polskim Ładzie W przypadku umowy zlecenie trudno jest w sposób jednoznaczny określić, czy w Polskim Ładzie zleceniobiorca zyska, czy straci. Tak naprawdę będzie się można o tym przekonać dopiero po złożeniu zeznania rocznego w 2023 roku za 2022 rok. Kwota wolna od podatku w wysokości zł przysługuje również osobom, które pracują na umowę zlecenie, ponieważ ich dochody rozliczane są według skali podatkowej. Pytanie jest tylko, czy będzie można skorzystać z tej ulgi w trakcie roku podatkowego, czy dopiero po jego zakończeniu? Możliwość zastosowania ulgi podatkowej od umowy zlecenie w Polskim Ładzie Jak można przeczytać w uzasadnieniu do ustawy o Polskim Ładzie, w przypadku zaliczek pobieranych od przychodów z tytułu umów zlecenia, płatnik będzie mógł nie pobierać zaliczek na podatek dochodowy, ale jedynie na pisemny wniosek podatnika. Jeżeli pracownik spełni te dwa warunki łącznie, to będzie mógł skorzystać z kwoty wolnej od podatku już w trakcie roku podatkowego, a nie dopiero po jego zakończeniu i złożeniu zeznania podatkowego. Jak z tego wynika, to na zleceniobiorcy będzie ciążył obowiązek zawiadomienia zleceniodawcy o zaniechaniu pobierania zaliczki na podatek dochodowy. W przeciwnym wypadku wypłata z tytułu umowy zlecenia nie zostanie pomniejszona o kwotę wolną od podatku. Od 1 stycznia 2022 roku dodatkowo podatek do zapłaty nie będzie obniżony o składkę na ubezpieczenia zdrowotne. W takim przypadku zleceniobiorca otrzyma niższe wynagrodzenie netto do wypłaty. Kwota wolna od podatku będzie mogła być odliczona najczęściej dopiero od łącznej sumy dochodów osiągniętych w roku podatkowym. Przykład 1. Zobaczmy, jaka będzie różnica w kwocie netto do wypłaty przy założeniu, że wartość brutto umowy zlecenie wynosi zł zarówno w 2021, jak i w 2022 roku: 2021 rok 2022 rok z naliczaniem zaliczki bez naliczania zaliczki Wynagrodzenie brutto Koszty uzyskania przychodów 20% Składka zdrowotna 9% 450 450 450 Składka zdrowotna 7,75% do odliczenia od podatku 387,50 brak brak Zaliczka na podatek dochodowy 293 680 brak Kwota netto do wypłaty Przy kwocie umowy zlecenie brutto zł zleceniobiorca otrzyma 387 zł mniej do wypłaty w trakcie roku podatkowego. Po zakończeniu roku przychody z umowy zlecenia będą zsumowane z przychodami z pozostałych źródeł przychodów, jeżeli takie zostaną osiągnięte. Dopiero wówczas będzie można ocenić, czy podwyższona kwota wolna od podatku zrekompensuje brak odliczenia składki zdrowotnej. Przykład 2. Wartość brutto umowy zlecenie wynosi zł. 2021 rok 2022 rok z naliczaniem zaliczki bez naliczania zaliczki Wynagrodzenie brutto Koszty uzyskania przychodów 20% Składka zdrowotna 9% Składka zdrowotna 7,75% do odliczenia od podatku brak brak Zaliczka na podatek dochodowy 878 brak Kwota netto do wypłaty W tym przypadku, jeżeli zleceniobiorca w ciągu 2 miesięcy będzie uzyskiwał przychody na poziomie zł, to osiągnie limit zł, powyżej którego muszą już być pobierane zaliczki na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego. . 149 390 469 617 429 328 529 22

16 brutto umowa zlecenie